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人力资源社会保障部、财政部等五部门4日联合发布《个人养老金实施办法》。同日，银保监会发布《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法（征求意见稿）》。 - Y- g* F0 v7 { y; F0 ^& @" y+ i4 `0 `; t
党的二十大报告中明确：完善基本养老保险全国统筹制度，发展多层次、多支柱养老保险体系。业内人士指出，个人养老金的推出，是落实二十大精神的一个利民生的举措。
& F! Z, {: r# t/ a" J3 q( b- J 那么，个人养老金是什么，怎么缴纳？与存款有什么区别？围绕这些大家关注的问题，记者进行了采访了解。 . j/ F- G9 A/ R, d7 t; ^+ }8 v; D
个人养老金是什么，有什么作用？
. e% t- v2 z0 \0 b 据人力资源社会保障部养老保险司副司长贾江介绍，个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，属于第三支柱保险中有国家制度安排的部分。 7 D& M% O) g; ^7 L. v
我国多层次、多支柱养老保险体系中，第一支柱是基本养老保险，包括职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险，属于公共养老金，由国家、单位、个人共同承担。截至9月底，全国基本养老保险参保人数达10.47亿人。 # q4 S- c( j8 W E8 e9 |
第二支柱是企业年金和职业年金，由单位和职工共同缴费，国家给予政策支持。截至3月末，参加职工约7200万人。
/ z. y% B+ Y3 z) K! D* c' K5 I 第三支柱是个人储蓄性养老保险和商业养老保险，目前是我国多层次养老保险体系的短板。 6 c+ M7 i5 S% A$ D- [. ]! j) Z: Q) p
2022年4月，国务院办公厅印发《关于推动个人养老金发展的意见》，标志着个人养老金制度的建立。专家表示，这次《个人养老金实施办法》等相关文件发布，则意味着个人养老金制度进入实质性推动落地阶段。 X: ~5 r. T, k% W2 m, T
“作为完善养老保险体系的重要举措，个人养老金有利于参加人在基本养老保险之上再增加一份积累，让老年生活更有保障。”中山大学岭南学院金融系教授彭浩然说。
: b( d9 ~" O# o' `) H3 O 按照实施办法，在中国境内参加基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金制度，每年缴费上限为1.2万元。 ; Z0 S% D- h+ `; z/ B2 h0 `
“这个缴费额度，主要从保持适度补充养老水平、体现增量改革的角度出发确定的。今后，国家会根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况适时提高缴费上限。”贾江表示。 % Y) i% Q9 c' U1 h0 a
个人养老金账户怎么开，如何缴费？
* ?2 |& D( N6 F' o4 U6 ~# }; Z7 W9 m" { 参加个人养老金，首先要开立个人养老金账户。
l2 i# a; Z/ F 按照实施办法，账户由参加人通过国家社会保险公共服务平台、“掌上12333”等全国统一线上服务入口或者商业银行等渠道，在个人养老金信息管理服务平台建立。个人养老金账户具有唯一性，用于信息记录、查询和服务等。 7 v/ ]' x `1 Q6 h' b. s
接下来再开立个人养老金资金账户。这个资金账户需要在符合规定的商业银行开立或者指定，用于缴费、购买金融产品、归集收益、领取个人养老金等。
9 F0 S6 ^! V% _ “这两个账户都是唯一的，且互相对应。通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。”贾江说，“两个账户开立后，参加人就可以向个人养老金资金账户缴费、购买个人养老金产品了。”
3 H$ L ~0 p" k; b3 N 对于参加人来说，可以根据自己的经济负担能力，自主决定是每年都参加还是部分年度参加，以及年度内缴多少、一次性缴纳还是分次缴纳。现金、手机银行或个人网银等渠道均可缴费。
4 Z7 x- g3 N( X, s 个人养老金资金账户实行封闭运行，不得提前支取。按照《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法（征求意见稿）》，商业银行对资金账户免收年费、账户管理费、短信费、转账手续费。 `! Z& R- r2 h. a
在彭浩然看来，“账户制”是此次实施办法中的一大亮点。 ' I% V1 a" h* A4 M7 f2 [! g' w) X* B
“相对于过去的个人税收递延型商业养老保险试点，个人养老金不仅扩大了金融产品的选择范围，更重要的是让缴费全部归集到个人账户。参加人能够用一个账户‘通吃’所有符合规定的金融产品，税收优惠也落到唯一的个人账户上而非产品上，大大提高了便利性和可及性。”彭浩然说。
- [, _1 A2 T: w# P4 E4 p( K w# `" i" y 资金怎么使用，与存款有何区别？
5 o0 X/ Z( l" L; n* [ 实施办法明确，个人养老金资金账户里的资金，可以自主选择购买符合规定的理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金等个人养老金产品。 6 M4 M" \8 h1 @& h
“银行的储蓄存款是个人养老金产品的一个种类。”贾江说，与一般金融产品相比，个人养老金产品要具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值四个属性，从而更好保障退休人员的生活。 , M( @$ m7 ~) ]" E8 E. ~! h
实施办法强调，销售机构要以“销售适当性”为原则，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。
/ T5 |, R. K4 b4 G 与普通存款、理财产品相比还有个不同，是个人养老金能享受税收优惠。 * h/ a& {! n, C' M
4日，财政部、国家税务总局对外发布《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。
% r- r! e1 T, K0 l+ g3 d- l" G% Q 公告明确，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
, ]- J; N; y9 C$ B, ]5 y/ v 北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红说：“个税优惠将引导和鼓励居民参与，增强百姓自我保障意识。特别是领取收入的实际税负由原来的7.5%降为3%，国家用‘真金白银’提高了群众的受惠度。”
! B' Y& ~ ~2 f) J5 z5 |# ^$ S O 按照实施办法，参加人达到领取基本养老金年龄，或者完全丧失劳动能力、出国（境）定居时可领取个人养老金。参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。v
; k% o8 Q( r, M 来源：新华社
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